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Liasse fiscale 2015 : Bilan fonctionnel Excel

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C’est quoi et comment établir un bilan fonctionnel ?

bilan fonctionnel liasse fiscale 300x251 Liasse fiscale 2015 : Bilan fonctionnel Excel


Le bilan fictionnel est un retraitement du bilan comptable


le bilan fonctionnel met l’accent sur les emplois et les ressources afin de définir la nature de la structure financière de l’entreprise en passant par le calcul du besoin en fond de roulement. Un bilan comptable est plutôt orienté vers la présentation de l’actif et le passif.

les emplois et les ressources stables présentés dans le bilan fonctionnel permettent de calculer le  fond de roulement.

Également, les emplois et les ressources circulants présentés dans le bilan fonctionnel permettent de calculer le besoin en fond de roulement BFR .

Le bilan fonctionnel :

ACTIF

PASSIF

EMPLOIS STABLES

RESSOURCES STABLES

Immobilisations brutes

Capitaux stables

ACTIF CIRCULANT

Total capitaux propres

Stocks

+ Total provisions pour risques et charges

Matières premières

+ Total amortissements et provisions de l’actif

+ En cours de production de biens

- Charges à répartir sur plusieurs exercices

+ En cours de production de service

- Capital souscrit non appelé

+ Produits intermédiaires et finis

- Capital souscrit et appelé, non versé

+ Marchandises

Dettes financières

Créances d’exploitation

Emprunts obligataires convertibles

Avances et acomptes versés

+ Autres emprunts obligataire

+ Clients et comptes rattachés

+ Emprunts et dettes auprès des éts de crédit

+ Autres créances d’exploitation

+ Emprunt et dettes financières divers

- Créances hors exploitation

- Concours bancaires courants

+ Charges constatées d’avances

- Intérêts courus non échus

+ Ecarts de conversion actif

- Prime de remboursement des obligations

Créances hors exploitation

PASSIF CIRCULANT

Valeurs mobilières de placement

Créances d’exploitation

+ Créances hors exploitation

Avances et acomptes reçus sur commandes

Trésorerie active

+ Dettes fournisseurs et comptes rattachés

Disponibilités

+ Dettes fiscales et sociales

- IS (impôt sur les sociétés)

+ Autres dettes

- Dettes hors exploitation

+ Produits constatés d’avance

+ Ecarts de conversion passif

Créances hors exploitation

+ Dettes sur immobilisations et comptes rattachés

+ Intérêts courus non échus

+ IS

+ Dettes hors exploitation

Trésorerie passive

Concours bancaires courants

Le bilan fonctionnel vous permet  une analyse financière de la solidité de la structure financière de l’entreprise.

TELECHARGER  LE  bilan-fonctionnel-excel-plus-bfr

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